У листопаді 2016 року в Естонії відбулася зміна уряду. Центристська партія, яка 17 років перебувала в опозиції, стала однією з учасниць коаліції, а голова цієї партії став прем'єр-міністром Естонії. Що складається з трьох партій коаліція, включаючи в минулому опозиційну партію центристів, дуже швидко, менш, ніж через 2 місяці почала пропонувати різні рішення щодо зміни деяких моментів податкової системи Естонії.

Метою, безумовно, було зростання ВВП за рахунок стимулювання економіки, з одного боку, і збільшення доходів населення, з іншого. Були прийняті до уваги і обговорювалися різні поправки як в системі оподаткування підприємств, так і по відношенню до прибуткового податку фізичних осіб.

Хочеться відзначити, що істотних змін податкової системи вироблено за цей час не було, а ті обговорювані, плановані зміни істотно не вплинуть на унікальність і привабливість податкової системи Естонії.

Ми не будемо торкатися в нашій статті всі передбачувані нововведення, торкнемося лише трьох факторів, два з яких потрібно особливо взяти до уваги, оскільки вони відносяться до компаній-нерезидентам. З нашої точки зору вони навіть покращують існуючу податкову систему щодо прибуткового податку.

Читайте також "Реєстрація іноземної компанії: чи законно це?"

Зниження ставки прибуткового податку з прибутку компанії

В даний час готується законопроект, який імовірно вступить чинності 1 січня 2018 року, про зниження ставки прибуткового податку з прибутку підприємств при виплаті дивідендів з 20% до 14% при виконанні певних умов. На думку міністра фінансів Естонії це зменшення прибуткового податку для «зрілих» фірм, які постійно будуть виплачувати дивіденди.

Діюча податкова система працює з 1999 року. Метою введення пункту про прибутковий податок, який не сплачується до розподілу прибутку, було стимулювання бізнесу шляхом реінвестування прибутку. У 2000-ті роки економіка розвивалася, їй потрібен був додатковий стимул, тому цей захід став привабливою для іноземних інвесторів.

Читайте також "Корпоративний прибутковий податок в Естонії: приклад розрахунку"

В даний час держава має намір стимулювати великі компанії на розподіл прибутку та сплату податку. Яким чином це можна зробити? Зменшити існуючу ставку податку до 14% при виконанні певних умов, які поки що чітко не прописані.

Головна мета даного зміни податкової системи Естонії - компанія кілька років до цього повинна виплачувати дивіденди, щоб потім на підставі сум виплачених дивідендів було схвалено рішення про зміну ставки оподаткування компанії. Це ще один крок в бік збільшення привабливості Естонії. Для довідки: в Латвії та Литві податок становить 15%, але сплачується незалежно від того, був розподіл дивідендів чи ні.

Компанія кілька років до цього повинна виплачувати дивіденди, щоб потім на підставі сум виплачених дивідендів було схвалено рішення про зміну ставки оподаткування компанії.

Ще раз зауважимо, що плановане зниження ставки до 14% буде ставитися саме до розподіленою прибутку.

Введення заставного прибуткового податку

Також обговорюється введення заставного прибуткового податку в розмірі 20% від суми позики, що надається естонським підприємством своєї материнської компанії або сестринським компаніям.

Таким чином компанія зможе не виплачувати прибуток у вигляді дивідендів материнської компанії і не платити прибутковий податок, але в той же час дочірня компанія зможе надати позику своєї ж материнської компанії, а та буде використовувати ці кошти як свої. Законом Естонії не обмовляється, як довго може тривати така ситуація.

Читайте також "Реєстрація фірми в Естонії для надання позик"

Держава стурбувався тим, що грошові кошти, виплачені материнським компаніям у вигляді позик, вимиваються, прибутковий податок не сплачується, а така ситуація може тривати дуже довго. У зв'язку з цим актуальним стало питання введення заставного прибуткового податку. При наданні позики материнської або сестринської компанії, а не дочірньої, буде ряд умов щодо оподаткування. Якщо ця позика перевищує суму статутного капіталу або обсяг отриманих цією компанією позик, то заставний прибутковий податок становитиме 20% від суми позики і буде повернений компанії при поверненні цієї позики.

Якщо сума наданого позики перевищує статутний капітал або обсяг отриманих цією компанією позик, то заставний прибутковий податок становитиме 20% від суми позики і буде повернений компанії при поверненні цієї позики.

Логіка держави в цій ініціативі зрозуміла. Це стосується більш великих підприємств. У ЗМІ висвітлювали історія, коли найбільший банк Естонії таким чином надав позику на дуже велику суму своєї материнської компанії в Швеції - вивів гроші, уникаючи прибуткового податку в Естонії. Така практика в Естонії існує, коли мова йде про виплати своїм материнським компаніям, тому держава стурбоване питанням обмеження фактів такого виведення грошових коштів з Естонії.

Підвищення розміру доходу фізичної особи, неоподатковуваного

І, нарешті, третій пункт в зміні податкової системи Естонії, який вже прийнятий, стосується підвищення неоподатковуваного мінімуму на доходи фізичних осіб з існуючих 170 євро до 500 євро. Він почне діяти з 1 січня 2018 року. Фізична особа з доходом, що не перевищує 500 євро, не сплачуватиме прибутковий податок. Дія закону засноване на ступеневу принципі.

Фізична особа з доходом, що не перевищує 500 євро, не сплачуватиме прибутковий податок.

Люди, які заробляють більше 1758 євро на місяць, не зможуть застосовувати цей принцип мінімуму, їхні податки будуть трохи вище, ніж зараз. Дана міра направлена ​​на збільшення доходів населення із середнім або низьким рівнем заробітної плати.